Патентной системой налогообложения могут воспользоваться только зарегистрированные индивидуальные предприниматели. Можно пользоваться преимуществами патентной системы налогообложения, если ваш заработок не превышает 60 млн. руб. в год, а в штате не более 15 человек. Патентную систему налогообложения можно применять на 80 видах деятельности, включая розничную торговлю, пассажирские перевозки, ремонт автомашин, услуги общественного питания, сдачу в аренду недвижимости и другие.
Патентная система освобождает от:
- НДФЛ
- НДС (исключение составляют виды деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения, при ввозе товаров на территорию России и нескольких редких для индивидуального предпринимателя случаях, описанных в Налоговом кодексе ст. 174.1)
- Уплаты налога на имущество физических лиц в той части, в которой это касается запатентованной деятельности.
Логично спросить, какие виды деятельности подпадают под патентное налогообложение. На этот счет имеется классификатор видов предпринимательской деятельности и соответствующий приказ ФНС. В частности, деятельность с патентным налогообложением бывает следующих видов: ремонт и пошив изделий, техническое обслуживание и ремонт машин и оборудования, парикмахерские и косметические услуги, ремонт обуви, услуги фотоателье, чеканка и гравировка ювелирных изделий, услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления, проведение занятий по физической культуре и спорту и многие другие виды деятельности. Ознакомиться с полным списком видов деятельности с патентным налогообложением можно здесь.
Патент выдается с любой даты сроком на 1-12 месяцев в пределах календарного года.
Для получения патента необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности, которая будет облагаться налогом по патентному принципу, обратиться в налоговый орган либо по месту жительства, либо по месту ведения соответствующего вида деятельности. Заявление может быть передано лично, через представителя, либо по почте в печатном или в электронном формате.
В течение 5 дней с момента получения заявления налоговый орган выдает соответствующий патент или уведомляет об отказе выдачи патента. Налоговый орган обязан уведомить предпринимателя об отказе выдачи патента в течение 5 дней с момента принятия решения.
В переводе на патентную систему налогообложения может быть отказано, если деятельность не соответствует перечню, или имеется недоимки по уплате налогов за предыдущий период. Также следует иметь в виду, что налоговая база рассчитывается на основе потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения. Все субъекты Российской Федерации устанавливают соответствующую планку потенциально возможного дохода по тому или иному виду деятельности. Для города Москвы размер потенциально возможного дохода можно посмотреть здесь.
Итак, для получения патента необходимо совершить простые действия, описанные выше. При этом изначально следует определиться, выгодна ли патентная система налогообложения лично для вас, сможете ли вы получить тот потенциально возможный доход от вашего бизнеса. Из неоспоримых плюсов данной системы, как уже было сказано, стоит отметить простоту перехода на данную систему, а также удобство оформления и подачи налоговой декларации.
