Профессиональный налоговый вычет: кому положен и как получить

10.04.2017

164520 0 result

Мало кто из граждан знает о том, что некоторые предусмотренные законодательством вычеты на доходы, облагаемые налогом, можно вернуть в качестве налогового вычета. О такой разновидности налоговых вычетов, как профессиональный, расскажем здесь.

Налоговый вычет – это сумма, предусмотренная государством и предоставляемая различным категориям налогоплательщиков, с которой не взимается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), имеющий величину 13%.

Одной из разновидностей налоговых вычетов являются профессиональные налоговые вычеты – это та сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемые доходы от предпринимательской деятельности или частной практики на основании подтверждающих расходы документов.

Кто может претендовать на профессиональный налоговый вычет?

Право на получение профессионального налогового вычета, согласно 221 статье действующего Налогового кодекса (НК), имеют следующие категории граждан:

  • официально оформленные индивидуальные предприниматели (ИП);
  • лица, имеющие собственную частную практику (частные нотариусы, адвокаты и другие);
  • граждане, получающие доходы от оказания услуг или выполнения работ по договорам гражданско-правового характера (ГПХ);

Важно! Налоговый вычет нельзя получить по такому договору ГПХ, как договор аренды, поскольку этот документ регламентирует передачу имущества во временное пользование, а не выполнение каких-то работ (при аренде нежилого помещения можно получить вычет входного НДС по коммунальным услугам, но только если коммунальные услуги оказывает арендодатель и они включены в арендную плату).

  • лица, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или другое использование произведений науки, литературы и искусства (художники, писатели, ученые).

Важно! Если авторские права на интеллектуальную собственность достались вам по наследству или через процесс отчуждения, права на получение профессионального налогового вычеты у вас нет.

Особенности получения налогового вычета

Состав расходов, принимаемых к профессиональному налоговому вычету предпринимателями и другими гражданами, которые могут им воспользоваться, определяется ими самостоятельно аналогично порядку определения расходов для целей налогообложения прибыли. При этом если имущество налогоплательщика является объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц и используется им непосредственно для осуществления предпринимательской деятельности, то уплаченные суммы налога на имущество также принимаются к профессиональному налоговому вычету.

Тогда, когда предприниматель не может подтвердить документально расходы, связанные с осуществляемой им профессиональной деятельностью, то вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученных им от этой деятельности.

Важно! Право на получение профессионального налогового вычета имеют только ИП с общим режимом налогообложения.

В то же время если расходы налогоплательщиков, получающих авторские и иные вознаграждения, не могут быть подтверждены документально, то они принимаются к вычету в таких размерах:

  • 20% к сумме начисленного дохода в отношении создания литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка; создания научных трудов и разработок; исполнение произведений литературы и искусства;
  • 25% к сумме начисленного дохода в отношении музыкальных произведений;
  • 30% к сумме начисленного дохода в отношении создания художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна; создания аудиовизуальных произведений; изобретений;
  • 40% к сумме начисленного дохода в отношении создания произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике; создания музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камеральных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок.

Как получить вычет?

Согласно НК, реализовать свое право на получение профессионального налогового вычета в 2017 году гражданин может несколькими образом:

  • через своего налогового агента путем оформления заявления, в котором необходимо указать на основании какой статьи (ее части) НК подается заявление, вид вычета и его причину;
  • через налоговую инспекцию по месту проживания путем предъявления заполненной налоговой декларации, содержащей сведения о ваших доходах и учитывающей размер положенного вам вычета, за прошедший налоговый период 2016 года по форме 3-НДФЛ. К декларации налогоплательщик должен приложить документы, подтверждающие фактически произведенные расходы, в отношении которых он желает получить налоговый вычет.

Важно! В 2017 году прием этого вида налоговой отчетности осуществляется до 30 апреля 2017 года.

Если вы не в состоянии обратиться к работодателю, то получить льготу вы можете только через ФНС. 

Не пора ли покупать доллар?

В какие акции вложиться на 2017 год: советы известных инвесторов

Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция

Loading...
Комментарии
Статьи по теме "Налоги"

Как получить имущественный налоговый вычет

Большинство людей имеют хорошее представление о программе ипотечного кредитования или хотя бы слышали о ней. Многие уже успели приобрести заветные
42288 0

Социальный налоговый вычет на лечение

Можно вернуть часть денег, потраченных на лечение. Для этого необходимо воспользоваться социальным налоговым вычетом, который предусматривает возмещение части средств, если
27330 0

Как рассчитывается налоговая декларация 3-НДФЛ

Дабы лишний раз не встречаться с сотрудниками налоговой службы, необходимо до 30 апреля 2014 года представить налоговую декларацию на доходы,
29118 0